以下の「令和2年分 年末調整のしかた」105ページには、合計所得金額の見積額の計算方法 … （給与所得の源泉徴収票の支払金額）. 年末調整とは、従業員に支払った1年間の給与および源泉徴収した所得税額を再計算して年調年税額を求め、過不足分を調整する手続きです。 180万円以下. 180万円以下 収入金額×40％-10万円. 将来の老後資金をつくるための年金制度「個人型確定拠出年金」、通称iDeCo。銀行などに貯蓄するよりも、多く資産を形成できる可能性があるiDeCoですが、将来的なメリットのほかにも、毎月の掛け金を年末調整、もしくは確定申告をすることで節税につながるメリットがあります。 この記事では、年末調整担当者向けに、年末調整のスケジュールと計算方法をわかりやすく解説します。, 企業は毎月の従業員の給与から、源泉所得税を天引きしています。しかし、その源泉徴収した税額はあくまで概算であるため、正確な所得税額とはズレが生じます。, このズレを調整するのが年末調整の役割です。年末調整の計算結果を元に、源泉所得税を天引きしすぎた従業員にはその差額を還付し、逆の場合は差額を徴収します。, 給与所得控除の金額が一律10万円引き下げられ、逆に基礎控除の金額が一律10万円引き上げられました。これによって年収850万円を超える人は所得税の負担が増加する可能性があります。, ただし、所得金額調整控除の創設により、年収850万円超でも「23歳未満の扶養親族」等を有する子育て世帯の負担を軽減する措置が取られています。, これらの改正により、年末調整で提出する申告書に「給与所得者の基礎控除申告書」、「所得金額調整控除申告書」が追加されました。, 上記のスケジュールは会社によって異なる場合がありますが、多くの会社ではこのようなスケジュールで年末調整の処理を行っています。 給与の支払者である企業は、源泉徴収をした従業員に対して、年末調整で算出された1年間に納めるべき所得税に過不足額があった場合、精算をおこなう必要があります。 【2020年（令和2年）最新版】年末調整の基礎控除・給与所得控除関連への対応が必要です, 給与所得者本人および控除対象扶養親族等のマイナンバーを記載する必要があり、給与の支払者はマイナンバーの本人確認を行う義務があります。, 配偶者が、その年に青色申告者の事業専従者としての給与の支払いを受けていない、または白色申告者の事業専従者でないこと, 2020年分以降、配偶者特別控除の対象となる配偶者の年間所得は、38万円超123万円以下から48万円超133万円以下に変更されます。, 2020年からの様式変更により、配偶者控除等申告書は、「基礎控除申告書」および「所得金額調整控除申告書」との兼用様式となります。. 年末調整の過不足の計算方法とは？ 不足額の徴収と過納額の還付の方法も解説. é¡5,870,000円に対して年末調整の計算を行ない、既に納付済となっている140,595円と比較してみましょう。 1.　まず給与 … 400万円×0.2－427,500円＝752,500円, 従業員が住宅ローン控除を受ける場合は、所得税額から住宅ローン控除額を差し引きます。 2020年分以降の給与所得控除額は、次の表のとおりです。. 住宅借入金等特別控除申請書は、税務署から自宅に送られてきます。, [補足情報] 詳細は「給与所得控除の計算方法」をご参照ください。, 所得金額調整控除は、令和2年度から導入された控除です。こちらは年収850万円を超える従業員のみ関係する可能性があります。 ったり、講習を受講したりしますが、担当が自分一人なので誰にも確認できないのと、金額があっているのかすらわからないので、助かります。 年末調整で住宅ローン控除が適用になるのは、控除を受ける2年目以後の年分です。 Copyright F&M co.,ltd. この記事では、令和2年分以降の「公的年金等に係る雑所得の計算方法」について紹介しています。公的年金等をもらっている人が基礎控除や配偶者控除等の適用を受ける場合、「基礎控除申告書」や「配偶者控除等申告書」に金額を記載する必要があります。 住宅ローン残高の確認には、申告書に添付された「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」を利用します。, 年末調整を円滑に進めるためには、従業員からできるだけ早く、正しい情報を集めることが重要です。従業員の方々に正しくい情報を提出してもらうために、変更内容を説明するための資料作成や説明会開催など、管理部門の方々に大きな負担が生まれます。税制改正や様式変更にシステムで対応して管理部門と従業員双方の負担を軽減できるのが「オフィスステーション年末調整」です。, 労務担当者は、大量の書類を扱いながら年末調整の計算ミスや確認漏れがないように慎重に手続きを進めなければならないため、以下のトラブルが想定されます。, このようなトラブルにも対処できるよう、事前に以下のような対処方法を検討しておきましょう。, 年末調整は、源泉徴収簿と従業員から回収した申告書類の内容をもとに、従業員一人ひとりの1年間の給与および源泉徴収した所得税額を再計算し、過不足分の調整を行います。, オフィスステーション年末調整を使えば、給与システムと連携することで年末調整の計算がかんたんに行えます。 公開日：2020å¹´10月6日. 6ステップでそれぞれの計算方法を解説します。, 従業員に支払った1年間（1月～12月）の給与支給額から年間収入額を算出します。この際、給与から控除した社会保険料や源泉徴収した所得税も集計します。, 年間収入額から、収入額に応じて定められた給与所得控除額を差し引き、給与所得額を算出します。, 給与所得額から従業員から提出された控除申告書を元に所得控除額を差し引き、課税所得を算出します。, たとえば課税所得が400万円の場合、求める所得税額は次のとおりになります。 体的な処理の流れをご説明。 実際に「給与大臣」の操作画面を見ながら、ポイントや注意点を交えて解説します。 体的にはどんな変更点なのか、国税庁hpや各給与計算ソフトの仕様変更、税理士に聞いた情報などから整理整頓してみました。変更点の印象としては、用紙の変更があるので従業員への説明 年末調整の過不足を翌年の月給与に反映させるケース ⚫2021年に年次更新した後でも、翌年1月の給与計算と年末調整処理を同時進行したり、2020年の年末調整のやり直しをおこなうことが できま … All rights reserved. 詳しくは「所得金額調整控除とは？」をご参照ください。, （2）で算出した給与所得控除後の給与等の金額から、各種所得控除を差し引きます。所得控除には下記のものがあります。, どの所得控除が適用されるのかは、従業員ごとに異なります。従業員から 回収した「扶養控除等申告書」「保険料控除申告書」「基礎控除、配偶者控除申告書」に本人が適用できる控除の金額等を記載していますので、その情報をもとに集計します。, これら所得控除は基本的には従業員本人が申告書上で計算します。ただし、計算ミスや記入漏れ等があると従業員本人の還付金額だけでなく、会社が国に納める税額にも影響が生じます。チェックは慎重に行いましょう。, それぞれの所得控除のチェックポイントをまとめましたので、チェックの際に参考にしてください。, 続いて所得税額の計算です。次で解説する「住宅借入金等特別控除」 がない従業員の所得税額はこの段階で確定します。所得税額は次の計算式により算出します。, 課税所得とは、（1）で集計した従業員のその年の給与等の金額から（2）給与所得控除と（3）所得控除を差し引いた金額です。, 所得税率は所得金額ごとに異なります。税率は所得金額が大きくなれば大きくなるほど高くなります。, 上記計算式の「控除額」は、所得税率を乗じた金額から一律控除が認められている金額です。所得金額が大きいほど、この控除額も増えます。, 住宅借入金等特別控除は、年末調整で適用できる唯一の税額控除です。税額控除とは、（4）で算出した所得税額から、一定金額を直接控除できる控除です。, 住宅借入金等特別控除の金額は、従業員本人が申告書上で計算します。該当する従業員から「住宅借入金等特別控除申告書」を回収し、その金額を所得税額から控除します。, 住宅借入金等特別控除の金額は税額に与える影響が非常に大きいため、申告書に記載された金額をそのまま控除する前に、しっかりチェックを行いましょう。, 計算方法は住宅の居住開始年等によって異なりますが、一般的には「住宅ローンの年末残高×1％」です。大幅に金額が違っているなど、疑問が生じたときは従業員に確認を行いましょう。, なお、住宅借入金等特別控除は、初年度は従業員本人が確定申告を行う必要があります。年末調整では処理できないので注意しましょう。, （5）までの手順のあと、最後に、特別復興所得税を含めるために、102.1％をかけます。これで、所得税の計算は終了です。, 毎月の給与から天引きしたの源泉徴収税額と、年末調整で算出した正確な年間税額（年調年税額）を比較します。天引きした税額が年末調整で算出した税額より多過ぎた場合は従業員に還付し、逆の場合は従業員から追加の税額を徴収します。, 通常は12月の給与で還付、徴収の処理を行いますが、明確にいつ行わなければならないという決まりはありません。年末調整の処理が遅れたら1月の給与で調整するケースもあるでしょうし、給与とは別に還付処理を行うケースも有り得るでしょう。, ここまでで計算した全従業員の年末調整の結果をもとに、税務署に納付する金額を計算します。納付税額は「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」という書類上で集計します。「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」は一般的に納付書と呼ばれるものです。, ここでの注意点は、源泉所得税を毎月納付している事業者と、半年ごとに納付している事業者とでは、納付書が異なる点です。半年ごとに納付している事業者は「納期特例分」と記載のある納付書を使用します。, 年末調整の計算が完了したら、各種法定調書を税務署や市区町村に提出します。年末調整後に提出する法定調書は次の通りです。, 法定調書の提出期限は翌年1月31日です。給与支払報告書の提出が遅れると、住民税の納付書が遅れて届く可能性があります。提出期限は守るよう心がけましょう。, 年末調整後に年末調整のミスが発覚した場合や、従業員から追加資料の提出を受けた場合、翌年1月31日までなら年末調整の修正を行うことが可能です。, ただし、年末調整の修正をすると納付税額が変わったり、法定調書の再提出等の手間が生じます。従業員一人の修正だからと甘く考えない方が良いでしょう。, 会社によって対応は異なると思いますが、年末調整後に従業員から再度の年末調整を求められた場合、従業員本人が確定申告を行うよう求めても良いでしょう。, 令和2年度の年末調整から、年末調整の電子化が実施されます。これによって会社が行う年末調整において、次のようなメリットが期待されます。, 従来年末調整では、各種申告書や控除証明書などの書類はすべて紙で処理していました。これが専用ソフトによる電子化が行われることにより、控除額等を自動計算してくれることとなります。これまで従業員が自力で計算していたものが電子化されることにより、記入ミスの減少、チェックの簡素化が期待できます。, また、紙の書類は常に紛失のリスクが伴いますし、年末調整が終わった後も保管しておく必要があります。このようなリスクも電子化によって解消することが期待されます。, 確定申告や年末調整では、必ず「基礎控除」が登場します。これは、誰もが一律に所得から控除できる金額のことです。 ここで…, 毎年勤務先では年末調整を行い、サラリーマンやアルバイトの方の所得税を計算します。 ところが状況によっては年末調整が行…, 会社員から個人事業主になられた方、個人事業主から会社員に戻られた方、それぞれ「そういえば年末調整って必要だっけ？」と…, 1．自動車保険料は年末調整で控除できない 年末調整で受けられる控除は、基礎控除や配偶者控除などいくつかありますが、そ…, 年末になると話題にのぼる年末調整。 会社に内緒で副業やバイトを行っている方は、会社にばれてしまうのではないかと心配に…, 新規入会＆利用で特典最大20,000円分！　初年度年会費無料、経費でポイントがどんどんたまる三井住友ビジネスカードの詳細はこちら, 2020年（令和2年）から、会社員・公務員・アルバイト・パートなど給与をもらって働く人の所得税・住民税が大きく改正さ…, 2020年の年末調整・確定申告から所得税の計算方法が改正されました。 新たに創設された「所得金額調整控除」によって、…, 1．所得税の税率と速算表 最新（平成27年以降）の税率は7段階に分かれており、税率は5%～45%です。 平成27年分…, 年調年税額：275,700円×102.1%＝281,489.7円→281,400円（100円未満切り捨て）, 年末の忙しい時期に行われる「年末調整」。 従業員は必要書類を用意し記入、会社側は数値の入力やチェックなど非常に大変な…, 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書. 年間収入額. 住宅ローン控除が差し引かれた額が、年調所得税額となります。, [補足情報] 【2020年版】年末調整の流れと計算方法をわかりや … 給与所得額＝年間収入額－給与所得控除額. 給与を受け取る人なら毎年手続きに関わる「年末調整」。企業の担当者は、従業員から年末調整に必要な書類を集め、税額を計算し、税務署へ提出する書類を作成します。その一連の手続きや還付金額、必要書類、計算方法など、年末調整に関するさまざまな情報をまとめました。 その場合、従業員に住宅借入金等特別控除申告書の記入・提出をしてもらう必要があります。, [補足情報] 年末調整がスムーズに行えるよう、早めに入手し従業員に配布することが大切です。 おわりに. ®ã—引き、給与所得額を算出します。. 障害者控除は、所得税・住民税の負担軽減措置の一つで、障害者の方やそのご家族の税負担の軽減を目的としています。 障害者控除の「一般」「特別」といった区分の違いや対象者の要件、手続きを行う上での注意点など、年末調整や確定申告を行う前に確認しておきましょう。 1年目に確定申告で住宅ローン控除の適用を受けた従業員は、2年目から年末調整で控除を受けることが可能です。 給与所得控除額. この計算ツールは、令和2年分の年末調整にあたり「給与所得者の基礎控除申告書」を作成 … 年末調整の処理年度について 年末調整の処理年度は令和2年（2020年）度になっていますか？ 申告書入力などの操作方法について [年末調整]の申告書入力は、給与（賞与）計算前でも入力できますか？ 2020年の税制改正によって年末調整の変更や新たな制度の創設がされました。そこで、税制改正による年末調整の変更点や準備すべき書類、税制改正によって影響を受ける人について解説していきます。控除額が変わってくる人や計算方法についても紹介をしています。 ©è¡æã¨ã—て所得金額調整控除があります。給与所得控除額と公的年金等控除の引き下げを同時に受ける方、あるいは一部の高額給与所得者はこの適用対象です。詳しくはコチラで。 ペーパーレスで人事担当者の業務を自動化し、作業量を大幅削減しましょう。. ’に税務署から会社宛に郵送されます。書類が届いたら内容を確認しましょう。 2. 申告書用紙を従業員に配布（11月中旬～下旬頃） 給与所得者の扶養控除等申 … / 40歳代 / 会社員・公務員 / 非常に役に立った / 令和2年の年末調整における、給与所得者の基礎控除申告書の書き方をまとめた内容です。税理士監修のもと、「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」の「給与所得者の基礎控除申告書パート」について解説しています。 基礎控除とは、14種類ある所得控除のうちのひとつです。すべての納税者の所得から一定の額が控除されます（2020年から48万円）。2020年に税制改正が行われ、所得税・住民税とも一律引き上げられることになりました（所得税38万円→48万円・住民税33万円→43万円）。 経理担当者にとっての一大イベントと言えば、毎年、年末に行われる年末調整ではないでしょうか。申告書の記載事項が細かく、従業員ごとに提出書類も異なるため、毎年苦労している方も多いと思います。, 年末調整をスムーズに行うためには、年末調整の作業の流れを把握し、計算方法を理解しておくことが重要です。 年末調整は、従業員から提出を受けた書類をもとに会社が税金を計算・精算し、その結果を税務署や市区町村に書類を提出する一連の作業をいいます。 以下、上記手順中の注意事項を解説します。, （1）で従業員に配布した申告書を回収するのとあわせて、証明書等の添付書類の提出を求める必要があります。必要となる添付書類のうち頻出のものは以下の通りです。, 申告書類や添付書類が回収できないと年末調整の処理を進めることができません。明確に提出期限を定めて、厳守させるのがスムーズに進めるポイントです。, 冬季賞与や12月分の給与の金額が確定した時点で、その年分の従業員の給与の金額と、給与から天引きした社会保険料、源泉所得税額の金額を合計します。多くの会社では12月前半までに金額が判明し、集計作業を行います。, 従業員から回収した各種申告書の情報を元に年末調整の計算を進めます。詳しい計算方法は次章で解説します。, 年末調整が完了したら、従業員ごとに過不足金の還付または徴収処理を行います。多くの会社では12月の給与で調整を行います。, 年末調整の処理が完了したら、源泉所得税を税務署に納付します。源泉所得税を毎月納付している会社は翌年1月10日、半年ごとに納付している会社は翌年1月20日が納付期限となります。, 最後に、1月31日が期限となる各種法定調書を税務署や市区町村に提出して、年末調整の一連の処理は完了となります。, 従業員から各種申告書と添付書類を回収し、12月の給与が確定したら、年末調整の計算を進めることができるようになります。計算は通常、以下の流れで行います。, 現在は申告ソフト等を使用している会社がほとんどかと思いますので、ここまで厳密に計算手順を考える必要はないかもしれません。, しかし、これらを理解しておくことでミスを減らすこともできますし、チェック作業も容易となるはずです。年末調整シーズンが始まる前に確認しておきましょう。, 以下、国税庁の「令和2年分　年末調整のしかた」に掲載されている下記モデルケースで具体例をあげながら解説していきます。, 冬季賞与や12月分の給与の金額が確定した時点で、その年分の従業員ごとの以下の金額を集計します。, なお、その年中に転職してきた従業員については、前職の源泉徴収票に記載された「給与」「社会保険料」「源泉所得税」の金額も合計して集計します。, 集計結果は、次のような「源泉徴収簿」に記載します（給与ソフトを利用していれば、自動的に集計され作成されています）。, 給与等の集計作業が完了したら、「給与所得控除後の給与等の金額」を計算します。この計算は従業員本人が行うのではなく、会社で計算を行います。, 給与所得控除額は給与収入額によって計算式が定められています。 生命保険料控除の内容確認には、申告書に添付された「保険料控除証明書」を利用します。, 配偶者の年間所得が、配偶者特別控除の対象となるか確認し、年末調整の計算に使用します。, 【参考】国税庁　給与所得者の基礎控除、配偶者（特別）控除及び所得金額調整控除の申告, 住宅ローン残高に応じた住宅ローン控除額を確認し、年末調整の計算に使用します。 【税理士ドットコム】従業員に年金受給者がいる場合、年末調整はどうなるのでしょうか。また、場合によっては年金を受け取っている従業員本人に確定申告をしてもらう必要がある、ということも認知しておいた方がよいかもしれません。 年末調整の計算に必要な申告書の配付・回収作業がなくなるので、年末調整業務にかかる時間を100時間も削減することができます。, 「オフィスステーション 年末調整」なら、年末調整に関する業務をWebでおこなうことで従業員と人事担当者の双方に「かんたん・便利・安心」を実現します。 源泉徴収簿は、国税庁が上記のフォーマットを提供していますが、給与計算ソフトから出力した賃金台帳を兼ねた書式の利用でも差し支えありません。, [補足情報]